08 maj Nierozliczenie PIT za 2025 r. w terminie — jakie konsekwencje grożą podatnikom?
Szanowni Państwo,
przypominamy, że termin na złożenie zeznania podatkowego za 2025 rok już upłynął. Jeśli jeszcze nie rozliczyli Państwo swojego PIT-u, warto działać jak najszybciej, by uniknąć poważniejszych konsekwencji. W przypadku spóźnienia można skorzystać z instytucji tzw. „czynnego żalu”, która pozwala uniknąć grzywny za niezłożenie deklaracji w terminie. Należy jednak pamiętać, że brak zapłaty podatku w wymaganym czasie wiąże się z naliczeniem odsetek oraz ryzykiem wszczęcia postępowania egzekucyjnego przez urząd skarbowy.
Zeznania PIT za 2025 r. – co grozi za spóźnienie i kogo dotyczy automatyczne rozliczenie?
Do 30 kwietnia 2026 r. należało złożyć zeznania podatkowe PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39 za 2025 rok. Termin ten nie podlega przywróceniu, dlatego osoby, które jeszcze nie dopełniły tego obowiązku, powinny jak najszybciej złożyć zaległe rozliczenie – w formie papierowej lub elektronicznej. Zeznanie złożone po terminie nadal jest ważne, a podatnik może w nim skorzystać z przysługujących ulg i preferencji. Należy jednak pamiętać, że niezłożenie deklaracji w terminie to wykroczenie skarbowe, za które grozi grzywna – od mandatu do 24 030,00 zł aż po karę sądową sięgającą nawet 96 120,00 zł, zależnie od indywidualnych okoliczności sprawy. Wyjątek dotyczy osób rozliczających się na formularzach PIT-37 lub PIT-38, których deklaracje zostały automatycznie zaakceptowane w usłudze Twój e-PIT – w takim przypadku uważa się je za złożone terminowo. Automatyczna akceptacja nie dotyczy natomiast PIT-28, PIT-36 ani PIT-36L, a także zeznań z wyłącznie zwolnionymi przychodami czy zapisanych jako kopie robocze.
Jak uniknąć kary?
Dla podatników, którzy spóźnili się ze złożeniem PIT-u, kluczowym sposobem na uniknięcie grzywny jest złożenie tzw. czynnego żalu. To dobrowolne zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o popełnieniu wykroczenia skarbowego wraz z wyjaśnieniem jego okoliczności. Takie zawiadomienie można złożyć elektronicznie (przez e-Urząd Skarbowy lub ePUAP), w formie papierowej lub ustnie do protokołu w urzędzie. Dokument musi zawierać dane sprawcy, opis czynu i być podpisany osobiście – nie może go podpisać pełnomocnik.
Ważne: razem z czynnym żalem należy złożyć zaległe zeznanie podatkowe.
Zawiadomienie będzie skuteczne tylko wtedy, gdy urząd nie miał wcześniej wiedzy o wykroczeniu i nie rozpoczął już czynności sprawdzających lub kontroli, które mogłyby prowadzić do postępowania karnego skarbowego.
Podatek do zapłaty – co z opóźnieniem i odsetkami?
Pamiętajmy, że roczne rozliczenie PIT to nie tylko obowiązek złożenia deklaracji, ale również zapłaty wykazanego w niej podatku. Termin płatności PIT za 2025 rok minął 30 kwietnia 2026 r. W przypadku uregulowania należności po tym terminie, naliczane są odsetki za zwłokę – co do zasady od 1 maja 2026 r. do dnia dokonania wpłaty.
Wyjątek dotyczy osób, których zeznanie PIT-37 lub PIT-38 zostało automatycznie zaakceptowane w usłudze Twój e-PIT – jeśli nie wiedzieli o konieczności zapłaty i nie dokonali jej w terminie, urząd skarbowy do 30 maja 2026 r. powinien przesłać im informację z wezwaniem do zapłaty w ciągu 7 dni. Spełnienie tego warunku pozwala uniknąć naliczania odsetek. Dodatkowo, niezależnie od sytuacji, nie nalicza się odsetek za zwłokę, jeśli ich wysokość nie przekracza 8,70 zł.
Podatek należy wpłacić na indywidualny mikrorachunek podatkowy, który przypisany jest do podatnika na podstawie numeru PESEL lub NIP – w zależności od jego statusu. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków wpłaty można dokonać na mikrorachunek dowolnego z nich, choć zaleca się użycie rachunku małżonka wskazanego jako pierwszy w deklaracji. Numer mikrorachunku można wygenerować na stronie www.podatki.gov.pl lub sprawdzić w e-Urzędzie Skarbowym.
Co grozi za brak zapłaty podatku? Postępowanie egzekucyjne
Jeśli podatek dochodowy za 2025 r. nie zostanie zapłacony, urząd skarbowy może dochodzić go w trybie egzekucji administracyjnej. W praktyce urzędy często odstępują od egzekwowania niewielkich zaległości – z urzędu mogą umorzyć kwoty nieprzekraczające 80,00 zł.
Egzekucja może zostać wszczęta na podstawie samego zeznania podatkowego – nie jest wymagana osobna decyzja podatkowa. Warunkiem jest uprzednie doręczenie podatnikowi pisemnego upomnienia, w którym zostanie on wezwany do zapłaty zaległości wraz z odsetkami i kosztami upomnienia. Jeżeli w ciągu 7 dni od doręczenia upomnienia kwota nie zostanie uregulowana, może ruszyć postępowanie egzekucyjne.
Podatnik odpowiada za zaległy podatek całym swoim majątkiem – urząd skarbowy może zająć rachunek bankowy, wynagrodzenie, a nawet nieruchomości i inne składniki majątku, z wyłączeniem tych, które są prawnie chronione przed egzekucją. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków odpowiedzialność za zapłatę podatku ponoszą oni solidarnie – każdy z małżonków odpowiada za całość zobowiązania. Co istotne, jeśli jeden z małżonków umrze przed zapłatą podatku wynikającego ze wspólnego rozliczenia, obowiązek jego uregulowania przechodzi w całości na żyjącego małżonka.
Wsparcie doradcze w przypadku nieterminowego rozliczenia PIT
Spóźnione rozliczenie podatkowe nie musi od razu oznaczać poważnych konsekwencji, ale wymaga szybkich i przemyślanych działań. Warto pamiętać, że każda sprawa podatkowa jest inna, a nieprawidłowości – nawet nieumyślne – mogą skutkować odpowiedzialnością finansową.
Źródła:
https://www.gofin.pl/temat-dnia/46831/konsekwencje-nierozliczenia-w-terminie-podatku-pit-za-2025-r
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego