19 mar Rozliczenie roczne – wspólne rozliczenie z małżonkiem
Szanowni Państwo,
wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem to jedna z najczęściej wybieranych preferencji podatkowych. W wielu przypadkach pozwala realnie obniżyć podatek do zapłaty bądź zwiększyć zwrot, szczególnie gdy dochody małżonków są nierówne. Poniżej przedstawimy Państwu, kto może skorzystać z tej preferencji i dla kogo będzie ona opłacalna.
Kto jest uprawniony do rozliczenia wspólnie z małżonkiem?
Łącznemu rozliczeniu podlegać mogą wyłącznie małżonkowie, którzy:
- przez cały 2025 rok pozostawali w związku małżeńskim i istniała między nimi wspólność majątkowa małżeńska,
- zawarli związek małżeński w trakcie 2025 roku i pozostali w związku małżeńskim i wspólności majątkowej do ostatniego dnia 2025 roku.
Wspólne zeznanie podatkowe można również złożyć w przypadku, gdy zostanie się wdowcem/wdową, jeżeli w 2025 roku podatnik pozostawał w związku małżeńskim i istniała między małżonkami wspólność majątkowa małżeńska, a mąż/żona podatnika zmarł w trakcie roku lub po upływie 2025 roku przed złożeniem zeznania za ten rok.
Kiedy wspólne rozliczenie jest możliwe?
Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe, gdy w 2025 roku:
-
- małżonkowie podlegali nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, tj. byli rezydentami polskimi,
- żadne z małżonków nie stosowało przepisów dotyczących 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem przepisów dotyczących przychodów z najmu lub dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą),
- żadne z małżonków nie podlegało opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy o podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych,
- małżonkowie złożą wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów, wyrażone w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36.
Decydujące znaczenie dla utraty prawa do łącznego rozliczenia ma sam fakt wyboru formy opodatkowania. Jeżeli podatnik wybrał jedną z wymienionych form opodatkowania, nie może rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem. Uzyskanie innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej w takim przypadku nie uprawnia do wspólnego rozliczenia. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy jeden z małżonków ma przez cały rok zawieszoną działalność gospodarczą, która jest opodatkowana podatkiem liniowym lub ryczałtem i w danym roku podatkowym nie osiągnął żadnych przychodu i kosztów z tytułu tej działalności, ale osiąga przychód z innego źródła, np. umowy o pracę, wówczas wspólne rozliczenie małżonków jest możliwe.
W przypadku, gdy jeden z małżonków prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, a następnie w trakcie roku podatkowego utracił prawo do opodatkowania w tej formie i w związku z tym miał obowiązek opodatkować uzyskane przez siebie dochody z działalności gospodarczej według skali podatkowej – małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia się za ten rok.
Przy wybraniu wspólnego rozliczenia obowiązują progi podatkowe małżonków wg skali podatkowej, tj. 12/32% PIT.
Kto składa wniosek o wspólne rozliczenie?
Wniosek mogą złożyć obydwoje małżonkowie bądź jeden z małżonków. Jeżeli wniosek został złożony przez jednego małżonka to Urząd Skarbowy uzna, że małżonek ten składa tym samym oświadczenie, że żyjący mąż/żona upoważnił małżonka do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie dochodów. Oświadczenie to składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania. Nie trzeba składać dodatkowo pisma z pełnomocnictwem do łącznego rozliczenia się z podatków, czy też do składania rozliczenia za drugą osobę. Wspólne rozliczenie PIT 2025 z małżonkiem można także wysłać w formie e-Deklaracji.
Przypadki, gdy rozliczenie PIT za 2025 z małżonkiem daje korzyść
Jest kilka przypadków, które pozwalają na osiągnięcie korzyści podatkowej ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem:
- gdy jedno z małżonków nie zarabia w ogóle – wówczas nie może korzystać z kwoty zmniejszającej podatek; przy rozliczeniu wspólnym – kwota zmniejszająca (3 600,00 zł rocznie) obniży dodatkowo wspólne zarobki – zostanie bowiem odjęta od połowy zarobków małżonka, który zarabia,
- gdy jedno z małżonków zarabia niewiele, a drugi z małżonków posiada dochód roczny przekraczający pierwszy próg skali podatkowej – czyli 120 000,00 zł; wówczas korzyścią jest opodatkowanie zarobków obojga małżonków w według stawki 12% (do limitu progu, który w tej sytuacji wynosi 240 000,00 zł – podwojony limit).
Przypadki, gdy rozliczenie z małżonkiem się nie opłaca
Występuje kilka sytuacji, w których wspólne rozliczenie nie wpłynie na podatek do zapłaty lub może przynieść stratę w stosunku do rozliczenia samodzielnego. Są to sytuacje:
- gdy oboje małżonkowie pozostają opodatkowani według tej samej stawki podatku i posiadają dochód wyższy niż 30 000,00 zł – wówczas przysługuje im taka sama kwota zmniejszająca podatek, a wspólne rozliczenie podatkowe nie przyniesie dodatkowych korzyści dla małżonków,
- gdy łączny dochód małżonków wyniesie więcej niż 60 000,00 (2×30 000,00) zł, małżonek zarabiający mniej – posiada dochód nie niższy niż 30 000,00 zł, a zarabiający więcej – do 120 000,00 zł,
- gdy dochody jednego z małżonków przekroczą 1 mln zł – wówczas niewielkie dochody drugiego z małżonków lub ich brak nie wpłyną na to, by małżonek zarabiający więcej nie płacił podatku solidarnościowego od dochodu przekraczającego 1 mln zł – w wysokości 4% podstawy opodatkowania.
Źródło:
https://www.podatki.gov.pl/poradniki-i-informatory/wspolne-rozliczenie-malzonkow/
https://www.e-pity.pl/wspolne-rozliczenie-malzonkow-pit/
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.