22 paź Wniosek o wakacje składkowe w 2025 r. – ostateczny termin
Szanowni Pastwo,
przypominamy o możliwości skorzystania z tzw. wakacji składkowych ZUS, czyli zwolnienia na jeden miesiąc w roku z opłacania składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, wypadkowe, dobrowolne chorobowe oraz Fundusz Pracy.
Uwaga, wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Jeśli w bieżącym roku nie korzystali Państwo jeszcze z wakacji składkowych, istnieje możliwość złożenia wniosku o zwolnienie ze składek. Wniosek musi być złożony w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który ma obowiązywać zwolnienie z opłacania składek. Dla przedsiębiorców, którzy zamierzają skorzystać z wakacji składkowych za grudzień 2025 roku, ostateczny termin na złożenie wniosku upływa 30 listopada 2025 roku.
Z ulgi mogą skorzystać podmioty wpisane do CEiDG, jeśli:
- w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miały zgłoszonych do ubezpieczeń do 10 ubezpieczonych (licząc z przedsiębiorcą), nie wliczając studentów do 26 roku życia, osób na urlopie macierzyński, wychowawczym bądź bezpłatnym,
- w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku przedsiębiorca ten podlegał choć jeden dzień do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego i wypadkowego z tytułu JDG,
- w ostatnich dwóch latach poprzedzających rok złożenia wniosku przedsiębiorca nie osiągnął przychodu lub w jednym z podanych lat osiągnął przychód nieprzekraczający 2 mln euro,
- jako przedsiębiorca w roku poprzednim oraz w roku złożenia wniosku nie współpracował z byłym pracodawcą (rozpatrywać należy stosunki pracy z roku rozpoczęcia działalności oraz roku poprzedniego),
- nie przekroczył progu pomocy de minimis.
Wniosek RWS o wakacje składkowe będzie możliwy do złożenia jedynie w profilu płatnika na PUE ZUS.
Przepisy nie przewidują możliwości zadeklarowania wyższej podstawy wymiaru za miesiąc objęty tzw. wakacjami składkowymi niż wskazana w art. 18d (nie mogą rozliczyć dodatkowych składek finansowanych przez siebie od nadwyżki).
Przedsiębiorca w trakcie wakacji składkowych standardowo może prowadzić firmę, uzyskiwać przychody i wystawiać faktury. Benefit ten nie będzie miał wpływu na uprawnienia do zasiłku chorobowego oraz na wysokość świadczeń emerytalno-rentowych.
Należy pamiętać również, że aby poznać realną korzyść z wakacji składkowych przedsiębiorca powinien wziąć pod uwagę kilka mechanizmów:
- składka ZUS finansowana z budżetu Państwa nie obniży podstawy opodatkowania i jednocześnie zaliczka za ten miesiąc na podatek będzie odpowiednio wyższa. Wysokość wynikającego z tego obciążenia podatkowego będzie zależała od stawki podatkowej obowiązującej danego przedsiębiorcę i będzie się mieściła w przedziale od 2% (ryczałtowcy objęci najniższą stawką) do 32% (przedsiębiorcy na skali podatkowej po przekroczeniu progu 120 tys. zł).
- Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej obniżają podstawę naliczania składki zdrowotnej o zapłacone składki społeczne. Także w tym przypadku sfinansowanie składek społecznych przez państwo sprawi, że podstawa naliczania składki zdrowotnej pozostanie niezmieniona (w praktyce – wyższa o równowartość tej kwoty). W konsekwencji będzie to oznaczały wyższą stawkę zdrowotną.
- Przedsiębiorcy podatku liniowego, którzy płacą składkę zdrowotną zależną od dochodu, a jednocześnie mogą ją częściowo odliczać od podstawy opodatkowania, powinni pamiętać o jeszcze jednej zależności, tym razem działającej na ich korzyść. Jeśli przez brak możliwości odliczenia składki społecznej zapłacą nieco wyższą składkę zdrowotną, to równocześnie odliczą nieco wyższą kwotę od podstawy opodatkowania.
- Przedsiębiorcy opodatkowani według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych obniżają podstawę opodatkowania o zapłacone osobiście składki społeczne. Sfinansowanie tych składek społecznych przez państwo sprawi, że podstawa naliczania podatku pozostanie niepomniejszona.
Źródło:
https://www.zus.pl/-/zwolnienie-z-op%C5%82acania-sk%C5%82adek-zus-wakacje-sk%C5%82adkowe
https://www.e-pity.pl/aktualnosci/2024/wakacje-skladkowe/
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego