21 sie Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – ważne zmiany dla przedsiębiorców
Szanowni Państwo,
informujemy, że w dniu 7 lipca 2025 r. w Dzienniku Ustaw została opublikowana nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, która wprowadza istotne zmiany w zakresie zwolnienia podmiotowego z VAT. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.
Obowiązujący limit do końca 2025 roku
Do końca 2025 r. nadal obowiązuje dotychczasowy limit sprzedaży uprawniający do korzystania ze zwolnienia z VAT, wynoszący 200 000,00 zł rocznie. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwolnienie przysługuje podatnikom, których wartość sprzedaży (z wyłączeniem podatku) w poprzednim oraz bieżącym roku podatkowym nie przekroczyła tej kwoty.
Podwyższenie limitu od 2026 roku
Na mocy ustawy z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r. poz. 896) od 1 stycznia 2026 r. próg uprawniający do zwolnienia z VAT zostanie zwiększony do 240 000,00 zł. Podwyżka wynosi zatem 40 000,00 zł w stosunku do obecnego limitu.
Przepisy przejściowe – kto skorzysta dodatkowo?
Ważnym elementem nowelizacji jest przepis przejściowy (art. 2 ustawy nowelizującej). Zakłada on, że z nowego limitu będą mogli skorzystać również przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku:
- przekroczą obecny próg 200 000,00 zł,
- ale ich sprzedaż nie przekroczy 240 000,00 zł.
Oznacza to, że podmioty, które bez zmiany przepisów musiałyby zarejestrować się jako podatnicy VAT, będą mogły zachować zwolnienie od 1 stycznia 2026 r.
Przepis ten ma zastosowanie również do podatników rozpoczynających działalność w 2025 r. W ich przypadku limit jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności – jeśli kwota sprzedaży w tym okresie przekroczy 200 000,00 zł, ale nie 240 000,00 zł, również będą objęci zwolnieniem w 2026 r.
Zakres podmiotowy zmian
Nowy limit obejmie:
- przedsiębiorców prowadzących działalność w Polsce,
- przedsiębiorców z innych państw członkowskich UE, korzystających ze zwolnienia w ramach procedury SME na podstawie art. 113a ustawy o VAT.
Cel i znaczenie zmian dla firm
Ministerstwo Finansów wskazuje, że podniesienie progu ma na celu:
- ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej małym firmom,
- ograniczenie obowiązków administracyjnych związanych z rejestracją jako podatnik VAT,
- dostosowanie polskich przepisów do standardów unijnych wynikających z dyrektywy Rady 2006/112/WE.
Obecny próg 200 000,00 zł obowiązuje od 2017 roku, a w tym czasie koszty prowadzenia działalności oraz inflacja sprawiły, że coraz więcej firm przekraczało ten limit. W praktyce skutkowało to koniecznością rejestracji do VAT, prowadzeniem pełnej ewidencji i składaniem deklaracji, co zwiększało koszty i obciążenia administracyjne.
Podsumowanie
Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wyniesie 240 000,00 zł. Zmiany obejmują także przepisy przejściowe korzystne dla przedsiębiorców, którzy w 2025 r. przekroczą obecny limit, ale nie osiągną nowego progu.
Źródła:
https://www.gofin.pl/17,2,7,254219,od-2026-r-wyzszy-limit-do-zwolnienia-podmiotowego-z-vat.html
https://www.podatnik.info/publikacje/nowy-limit-zwolnienia-z-vat-od-2026-roku,651877
https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006991520,Od-2026-r-wzrosnie-limit-zwolnienia-z-VAT.html
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego