03 lip Obowiązek stosowania kas fiskalnych dla kolejnych branż – zmiany od 1 lipca 2025 r.
Szanowni Państwo,
od 1 lipca 2025 r. obowiązuje rozszerzony katalog czynności podlegających obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących. Zmiany wynikają z rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących (Dz.U. z 2024 r. poz. 1902).
Rozporządzenie to ograniczyło dotychczasowy katalog zwolnień z obowiązku ewidencjonowania i wprowadziło okresy przejściowe, w ramach których poszczególne grupy podatników tracą prawo do zwolnienia w określonych terminach. Zmiana objęła podatników od 1 lipca 2025 r., a kolejne będą obowiązywać od 1 kwietnia 2026 r. i 1 kwietnia 2027 r.
Zakres obowiązku – kogo dotyczy?
Obowiązek ten obejmie m.in. podatników dokonujących sprzedaży takich towarów jak:
- wyroby klasyfikowane do CN 2404 i 8543 40, czyli m.in. papierosy elektroniczne i produkty zawierające tytoń, tytoń odtworzony, nikotynę lub namiastki tytoniu albo nikotyny, przeznaczone do wdychania bez spalania, a także wyroby z konopi (rodzaj: Cannabis) klasyfikowane do CN 1211, przeznaczone do palenia lub do wdychania bez spalania,
- wyroby zawierające w swoim składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50 proc. objętości, nieprzeznaczone do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalniki, płyny odkażające, rozcieńczalniki farb, płyny do odmrażania,
- węgiel, brykiet i podobne paliwa stałe wytwarzane z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczone do celów opałowych.
Wprowadzenie obowiązku ewidencjonowania dla powyższych towarów skutkuje całkowitym wyłączeniem możliwości stosowania zwolnienia z kasy rejestrującej – bez względu na sposób realizacji dostawy lub formę płatności.
Wyjątki od obowiązku stosowania kasy
Z obowiązku korzystania z kasy zwolnione będą m.in. dostawy węgla dokonywane:
- przez przedsiębiorstwa górnicze (np. kopalnie), jeżeli cała sprzedaż jest udokumentowana fakturą,
- przez gminy w ramach zakupu preferencyjnego paliwa stałego dla gospodarstw domowych, jeżeli dotyczy niesprzedanego węgla do 31 lipca 2023 r., a transakcja jest również udokumentowana fakturą.
Kolejne etapy zmian – warto się przygotować
Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1902) przewiduje dalsze etapy rozszerzania obowiązku stosowania kas:
- od 1 kwietnia 2026 r. – obowiązek ten obejmie m.in. usługi parkingowe oraz sprzedaż biletów w automatach,
- od 1 kwietnia 2027 r. – sprzedaż towarów w automatach vendingowych.
Kiedy można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?
Do 31 grudnia 2027 r. możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej – pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Zwolnienia te mogą obejmować:
- określone grupy towarów lub usług, wskazane w rozporządzeniu,
- całą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli jej wartość w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 20 tys. zł,
- nowych podatników, rozpoczynających działalność po 31 grudnia 2024 r., o ile szacują, że udział sprzedaży zwolnionej z obowiązku ewidencjonowania przekroczy 80% w pierwszym półroczu działalności (lub w analogicznym okresie, jeśli jest on krótszy).
Dodatkowe obowiązki i zmiany od 1 lipca 2025 r.
Poza rozszerzeniem katalogu czynności wymagających ewidencji na kasie, wprowadzono również inne istotne zmiany:
- E‑paragony i HUB paragonowy
Nowe przepisy umożliwiają wystawianie i przekazywanie paragonów w formie elektronicznej (tzw. e‑paragonów). Paragon może być przesłany nabywcy poprzez system teleinformatyczny – tzw. HUB paragonowy – jest to system Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, który pośredniczy w przesyłaniu e-paragonu do konsumenta, bez konieczności pozyskiwania jego danych osobowych. Rozwiązanie to może uprościć sprzedaż, szczególnie w handlu internetowym.
- Akcyza na e‑papierosy i ich komponenty
Od 1 lipca 2025 r. obowiązuje również akcyza na nowe grupy wyrobów, w tym:
- urządzenia do waporyzacji (elektroniczne papierosy wielokrotnego użytku),
- zestawy ich części,
- płyny w jednorazowych e-papierosach.
Podmioty sprzedające te produkty powinny uwzględnić obowiązki akcyzowe.
- Skrócenie terminów obowiązków kasowych
Użytkownicy kas rejestrujących muszą stosować się do nowych, krótszych terminów:
- zgłoszenie utraty kasy lub odczytu pamięci fiskalnej – w ciągu 3 dni (wcześniej 5),
- serwisant ma obowiązek przystąpić do prac w ciągu 24 godzin (wcześniej 48 godzin).
- Koniec faktur z kas fiskalnych – dostosowanie do ustawy o VAT
W związku z nowelizacją ustawy o VAT z 26 maja 2023 r., wprowadzono przepis (art. 111 ust. 3a pkt 1), który od 1 lipca 2025 r. wyklucza faktury wystawiane bezpośrednio z kas fiskalnych jako pełnoprawne dokumenty sprzedaży. Powodem jest niespełnianie przez nie wymogów dotyczących e-faktur.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy muszą wystawiać i przekazywać klientom paragony fiskalne – papierowe lub elektroniczne – ale faktury nie mogą być już generowane bezpośrednio z kasy. Ta zmiana jest szczególnie istotna dla mniejszych firm i sklepów, które do tej pory korzystały z tej uproszczonej formy dokumentacji sprzedaży.
Źródła:
https://sip.legalis.pl/documentfull.seam?documentId=nzsxo4zogi3danbzgm4dqoa&refSource=search&ols=&searchScope=all&searchType=near
https://www.pit.pl/aktualnosci/dwa-nowe-rozporzadzenia-w-sprawie-kas-rejestrujacych-od-1-lipca-2025-r-1011372
https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006951466,Od-1-lipca-2025-r-wiecej-podatnikow-z-obowiazkiem-stosowania-kas-fiskalnych.html
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9829447,jutro-wchodza-w-zycie-zmiany-dotyczace-kas-fiskalnych-i-akcyzy.html
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego