03 kw. Rozliczenie roczne – Wpłaty na fundusz remontowy w uldze na zabytki
Szanowni Państwo,
wpłaty na fundusz remontowy mogą obniżyć Państwa podatek. Właściciele zabytkowych nieruchomości mogą skorzystać z preferencyjnych rozwiązań podatkowych, uwzględniając je w uldze na zabytki. Warto sprawdzić, jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z tej preferencji i jakie dokumenty będą potrzebne przy rozliczeniu.
Na czym polega ulga?
Jest to preferencja podatkowa w PIT, która wspiera właścicieli zabytkowych nieruchomości w ich renowacji. Umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 50% wydatków poniesionych na:
- wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej utworzony, zgodnie z odrębnymi przepisami, dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków* lub znajdującego się w ewidencji zabytków**,
- prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru zabytków.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy PIT rozliczający się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przysługuje ona właścicielom i współwłaścicielom zabytkowych nieruchomości, którzy ponieśli kwalifikowane wydatki.
Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać z ulgi przy wpłatach na fundusz remontowy, podatnik musi:
- być właścicielem lub współwłaścicielem zabytkowej nieruchomości w momencie dokonywania wpłaty,
- posiadać dowód wpłaty lub zaświadczenie od wspólnoty mieszkaniowej bądź spółdzielni mieszkaniowej, potwierdzające wysokość wpłat dokonanych w danym roku podatkowym.
Jak stosować odliczenie?
Odliczenia wpłat na fundusz remontowy dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym wydatki zostały poniesione.
W przypadku, gdy kwota rocznego dochodu/przychodu jest niższa niż kwota przysługującego odliczenia, podatnik może odliczać kwotę nieznajdującą pokrycia w rocznym dochodzie/przychodzie maksymalnie przez sześć kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym dokonano odliczenia po raz pierwszy.
W przypadku małżonków, między którymi istnieje wspólność majątkowa, ulga może być odliczana w częściach równych lub w dowolnej proporcji ustalonej przez małżonków, bez względu na to, czy dokument potwierdzający poniesienie wydatku został wystawiony na jednego z nich, czy na oboje.
Jeżeli podatnik po zakończonym roku podatkowym, w którym dokonał odliczeń otrzyma zwrot wydatków, musi je doliczyć do dochodu za rok podatkowy, w którym otrzymał ten zwrot.
Informacje zawarte powyżej dotyczą wydatków poniesionych od 1 stycznia 2023 r. Wydatki poniesione w 2022 r. są odliczane na zasadach obowiązujących do 31 grudnia 2022 r
* Rejestr zabytków – Jest to publiczny rejestr, który prowadzi Wojewódzki Konserwator Zabytków (na poziomie województw). Wpis do rejestru zabytków oznacza, że dany obiekt (np. nieruchomość) jest uznawany za zabytek i objęty szczególną ochroną prawną. Został określony w Ustawie z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz.U. 2003 nr 162 poz. 1568). Wpis do rejestru zabytków wiąże się z wymogiem uzyskania zgody konserwatora zabytków na wszelkie prace konserwacyjne, remontowe lub zmiany w obrębie zabytkowego obiektu.
** Zabytek może być także ujęty w gminnej ewidencji zabytków, która obejmuje obiekty o wartości historycznej, ale nie wszystkie z nich muszą być wpisane do rejestru.
Źródła:
https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-zabytki/
Ustawa o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz.U. 2003 nr 162 poz. 1568)
https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul/najczesciej-czytane/18/o-czym-czytelnik-wiedziec-powinien/251487/wplaty-na-fundusz-remontowy-w-uldze-na-zabytki
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego