14 mar Rozliczenie roczne – Zwolnienie z PIT dla przyszłych emerytów – pracujących seniorów
Szanowni Państwo,
w rozliczeniu podatkowym za rok 2024 osoby, które zamiast pobierania świadczenia emerytalnego zdecydowały się kontynuować aktywność zawodową, mają prawo do zwolnienia z podatku od uzyskiwanych przychodów.
Na czym polega ulga?
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy – pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego – będą nadal aktywni zawodowo.
Zasadą jest, że suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach PIT-0 (ulgi dla pracujących seniorów) nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528,00 zł.
Kto może skorzystać z ulgi?
Zwolnienie dotyczy wyłącznie emerytów, rencistów, którzy nie pobierają świadczeń, do których nabyli już uprawnienia.
Jeśli pobierają – nie zastosują tego zwolnienia z podatku – w ich przypadku do wykorzystania pozostaje wyłącznie stała kwota 30 000,00 zł świadczeń wolnych od podatku, stosowana również do świadczeń emerytalnych i rentowych. Wówczas przysługuje jedna, łączna kwota zwolnienia.
Podatnik może skorzystać z ulgi, jeżeli jest:
- kobietą powyżej 60. roku życia lub
- mężczyzną powyżej 65. roku życia
i, pomimo nabycia uprawnienia, nie otrzymuje:
- emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
- emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
- emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
- świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
- uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.
Jakie przychody obejmuje ulga?
Zwolnienie dotyczy przychodów:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenie zawartej z:
– podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
– właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli wykonujesz te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, albo
– z przedsiębiorstwem w spadku
z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze,
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub
- zasiłku macierzyńskiego.
Jakich przychodów nie obejmuje ulga
Ulga nie obejmuje m.in. przychodów:
- z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego (czyli nie obejmuje np. zasiłków chorobowych),
- z umów o dzieło,
- z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
- podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi dla pracujących seniorów, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS),
- od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.
Źródła:
https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-dla-pracujacych-seniorow/
https://www.podatki.gov.pl/media/10569/2025_pit0_ulga_dla_pracujacych_seniorow_v1.pdf
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.