07 mar Rozliczenie roczne – Wpłaty na IKZE
Szanowni Państwo,
podatnicy, którzy w 2024 roku gromadzili środki na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), mają prawo do odliczenia tych wpłat w rocznym zeznaniu podatkowym.
Dla kogo ulga i kiedy przysługuje?
Wpłaty na IKZE – do wysokości, która jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego – możesz odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%),
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga przysługuje podatnikowi, jeśli w trakcie 2024 roku dokonał wpłat na IKZE.
Limit ulgi
Wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1 – 4 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:
- 1,2-krotności lub
- 1,8-krotności (jeśli podatnik prowadzi pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych)
przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
Oznacza to, że maksymalny limit wpłat na IKZE w roku 2024 wynosi:
- 9 388,80 zł lub lub
- 14 083,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).
Uwaga: Kwoty, której podatnik nie odliczył w zeznaniu podatkowym – ponieważ nie miał wystarczających dochodów (przychodów) – nie może odliczyć w kolejnych zeznaniach!
Jak dokumentować prawo do ulgi?
Ulgę przedsiębiorca udokumentuje wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.
Jeśli pracodawca podatnika pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, podatnik powinien posiadać dokumenty z których wynika:
- że był on uprawniony do ich potrącania,
- wysokość tych wpłat.
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.