04 lut Duplikat faktury uproszczonej, czy jest możliwy?
Szanowni Państwo,
w poniższej wiadomości chcielibyśmy przedstawić najważniejsze informacje dotyczące faktury uproszczonej oraz możliwości jej duplikatu. Prosimy o zapoznanie się z poniższymi szczegółami, które mogą okazać się przydatne w codziennym obiegu dokumentów.
Co stanowi fakturę uproszczoną?
Na mocy art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT faktury uproszczone to dokumenty wystawiane w przypadku, gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450,00 zł albo 100,00 euro (jeżeli kwota ta określona jest w euro).
Faktury te mogą nie zawierać:
- imienia i nazwiska lub nazwy nabywcy towarów lub usług oraz jego adresu,
- miary i ilości dostarczonych towarów lub zakresu wykonanych usług,
- ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (cena jednostkowa netto),
- wartości dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto),
- stawki podatku,
- sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku,
- kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku.
Przy czym warunkiem wystawienia faktury w uproszczonej formie jest umieszczenie na niej danych pozwalających określić kwotę podatku dla poszczególnych stawek podatku. Dodatkowo musi ona zawierać NIP nabywcy.
Co w przypadku kiedy zakup nie przekracza 450,00 zł (100,00 euro) a nabywca chciałby otrzymać zwykłą fakturę?
Jeżeli nabywca chce otrzymać fakturę zwykłą dokumentującą sprzedaż na kwotę nieprzekraczającą 450,00 zł albo 100,00 euro brutto, wówczas nabywca powinien wyrazić swoje żądanie, zanim sprzedaż zostanie zafiskalizowana za pośrednictwem kasy fiskalnej.
Zdaniem organów, w sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzedaży na kwotę nieprzekraczającą 450,00 zł lub 100,00 euro brutto (jeżeli kwota ta określona jest w euro) i zostanie ona udokumentowana paragonem fiskalnym zawierającym NIP uznanym za fakturę uproszczoną, nie może on z tytułu tej sprzedaży wystawić dla nabywcy kolejnej faktury. Jedna sprzedaż nie może bowiem być dokumentowana dwoma fakturami (fakturą uproszczoną – paragonem z NIP oraz fakturą zwykłą).
Duplikat faktury
W myśl art. 106l ustawy o VAT, w przypadku gdy faktura ulegnie zniszczeniu albo zaginie, podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba trzecia wystawia ponownie fakturę zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu nabywcy. Jeżeli faktura została zniszczona lub zagubiona przez nabywcę, to powinien zwrócić się on z wnioskiem do podatnika (wystawcy faktury pierwotnej) o wystawienie duplikatu faktury zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu podatnika.
Faktura wystawiona ponownie może zawierać wyraz “DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia.
Duplikat faktury uproszczonej
Przepisy dotyczące zasad działania kas fiskalnych nie przewidują sytuacji, kiedy to nabywca może zwrócić się do sprzedawcy z wnioskiem o wydanie duplikatu paragonu fiskalnego. W konsekwencji podatnik, który utracił paragon (będący fakturą uproszczoną), ma prawo do uzyskania duplikatu faktury uproszczonej, którym w takim przypadku będzie zwykła faktura zawierająca NIP nabywcy oraz określająca kwotę podatku dla poszczególnych stawek podatku.
Przykład
Podatnik otrzymał paragon fiskalny uznany za fakturę uproszczoną na kwotę 400,00 zł. Na skutek zdarzenia losowego faktura ta uległa zniszczeniu. Podatnik wystąpił do sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury uproszczonej. Z uwagi na to, że sprzedawca nie ma możliwości sporządzenia duplikatu paragonu fiskalnego poprzez kasę fiskalną, powinien wystawić zwykłą fakturę oznaczoną jako “DUPLIKAT”.
Źródła:
https://www.gofin.pl/podatki/17,2,62,249779,duplikat-faktury-uproszczonej.html
Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.)
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego