28 sty Limity obowiązujące w 2025 roku
Szanowni Państwo,
od 1 stycznia 2025 roku wzrósł limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi rachunkowe. Poniżej przedstawiamy limity, które trzeba mieć na uwadze.
Limit dla ksiąg rachunkowych od 2025 roku
Na mocy nowelizacji ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw wzrośnie próg zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych z obecnych 2 mln euro do 2,5 mln euro. Oznacza to, że obowiązek prowadzenia pełnej księgowości będzie dotyczył osób fizycznych, wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich, jeśli ich przychody netto przekroczą równowartość 2 500 000,00 euro. Do przeliczenia na złotówki stosuje się średni kurs euro z dnia 1 października 2024 r., który wyniósł 4,2846 zł. Zatem nowy limit wyniesie 10 711 500,00 zł. Dla progu przed nowelizacją kwota graniczna wynosiła więc 8 569 200,00 zł. Istotną kwestią jest również usunięcie z definicji przychodów netto ze sprzedaży przychodów z operacji finansowych (np. różnic kursowych).
Nowe przepisy obejmą przedsiębiorstwa, które przekroczą nowy limit w 2024 roku, a pełną księgowość będą musiały prowadzić już od 1 stycznia 2025 roku.
Co oznacza podniesienie limitu dla przedsiębiorców?
Nic innego jak kontynuowanie, przez większą liczbę przedsiębiorców korzystania z uproszczonych form księgowości, takich jak: podatkowa księga przychodów i rozchodów – PKPiR. Zdecydowanie największymi beneficjentami tej nowelizacji będą mniejsze firmy, które nie poniosą kosztów związanych z koniecznością prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Wynika to z faktu, że prowadzenie pełnej księgowości to obowiązek ewidencji wszystkich zdarzeń gospodarczych. W konsekwencji powoduje to zwiększoną ilość pracy po stronie księgowych. Prowadzenie pełnej księgowości wiąże się również z przygotowaniem, po zakończeniu roku obrotowego, sprawozdania finansowego według ustalonych wzorów i koniecznością przesłania go do KRS lub KAS.
Jakie limity obowiązują w 2025 roku?
Poniżej przedstawimy Państwu tabelę z limitami, które obowiązują w 2025 roku.
|
RODZAJ LIMITU |
Limit w euro | Kwoty w zł |
|
Brak obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych *(przychód netto tj. przychód bez uwzględnienia VAT) |
2 500 000,00 |
10 711 500,00 |
|
Status małego podatnika w PIT i w CIT *(przychód brutto tj. przychód ze sprzedaży wraz z kwotą należnego VAT) |
2 000 000,00 |
8 569 000,00 |
|
Wartość środków trwałych dla celów jednorazowej amortyzacji u małego podatnika |
50 000,00 |
214 000,00 |
|
Status małego podatnika w VAT *(przychód brutto) |
2 000 000,00 |
8 569 000,00 |
|
Status małego podatnika w VAT dla przedsiębiorstw prowizyjnych, np. maklerskich *(przychód brutto) |
45 000,00 |
193 000,00 |
|
Możliwość opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych *(przychód netto) |
2 000 000,00 |
8 569 200,00 |
| Kwartalne wpłaty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych *(przychód netto) | 200 000,00 |
856 920,00 |
*w nawiasie podano informacje, która wartość jest uwzględniana przy ustalaniu limitu
W przypadku przychodów netto jeśli przedsiębiorca nie jest podatnikiem VAT (np. z powodu zwolnienia z VAT), to przychody przedsiębiorcy uwzględniane do limitu obejmują całą kwotę, którą otrzymuje od swoich klientów.
Źródła:
https://biz.legalis.pl/zmiany-w-zakresie-rachunkowosci-od-1-stycznia-2025-roku/
https://grantthornton.pl/publikacja/zmiany-w-ksiegowosci-w-2025-roku/
https://www.gazetaprawna.pl/wiadomosci/artykuly/9704057,limity-podatkowe-na-2025-rok-wszystkie-zmiany-w-jednym-miejscu.html
https://rachunkowosc.com.pl/nowe-limity-podatkowe-na-2025-r
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego