13 sty Termin zmiany formy opodatkowania na 2025 rok
Szanowni Państwo,
przypominamy, iż termin zmiany formy opodatkowania na 2024 rok mija 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostanie osiągnięty pierwszy przychód w 2025 roku. Przykład: pierwszy przychód zostanie osiągnięty w styczniu, wówczas formę opodatkowania można zmienić do 20.02.2025 r. Zmianę należy dokonać poprzez aktualizację wpisu w CEIDG online na stronie biznes.gov.pl lub w urzędzie miasta/gminy.
Rodzaje form opodatkowania w 2025 roku
W 2025 roku podatnicy mogą opodatkować swoją działalność podatkiem progresywnym (skala podatkowa), podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przepisy Polskiego Ładu całkowicie zlikwidowały możliwość zmiany formy opodatkowania na kartę podatkową w 2025 roku. Począwszy od roku 2022 mogą z niej korzystać jedynie podatnicy, którzy byli opodatkowani w tej formie przed rokiem 2022 i kontynuują opodatkowanie w formie karty podatkowej.
Jakie formy opodatkowania podatnicy mogą zastosować w 2025 roku?
SKALA PODATKOWA
Zalety:
– kwota wolna od podatku w wysokości 30 000,00 zł,
– niska 12-procentowa stawka podatku w I progu podatkowym (do 120 000,00 zł dochodu),
– możliwość rozliczenia wspólnie z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
Wady:
– 32-procentowa stawka podatku w II progu podatkowym (powyżej 120 000,00 zł dochodu),
– wysoka, 9-procentowa stawka składki zdrowotnej (liczona od dochodu),
– 4-procentowa danina solidarnościowa od dochodu powyżej 1 mln złotych.
PODATEK LINIOWY
Zalety:
– jednolita 19-procentowa stawka podatku, bez względu na wysokość osiąganego dochodu,
– niższa niż na skali, wynosząca 4,9% stawka składki zdrowotnej (liczona od dochodu).
Wady:
– brak możliwości skorzystania z większości ulg podatkowych w rozliczeniu rocznym,
– brak kwoty wolnej od podatku,
– 4-procentowa danina solidarnościowa od dochodu powyżej 1 mln złotych.
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
Zalety:
– niskie stawki podatkowe (od 2% do 17%), w zależności od rodzaju sprzedawanych towarów lub świadczonych usług,
– trzy progi składki zdrowotnej, uzależnione od wysokości rocznych przychodów,
– brak daniny solidarnościowej.
Wady:
– brak możliwości rozliczenia kosztów,
– wyłączenie niektórych rodzajów działalności z możliwości stosowania tej formy opodatkowania,
– problemy w ustaleniu właściwej stawki podatku.
Zmiany formy opodatkowania można dokonać poprzez aktualizację wpisu w CEIDG online na stronie biznes.gov.pl lub w urzędzie miasta/gminy.
Źródła:
- https://www.infakt.pl/blog/forma-opodatkowania-dla-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-jak-wybrac-najkorzystniejsza/?gad_source=1&gclid=EAIaIQobChMI6MXZt87qigMVV6iDBx2GvCWfEAAYASAAEgJllfD_BwE
- https://www.podatki.gov.pl/dzialalnosc-gospodarcza/forma-opodatkowania/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-formy-opodatkowania-jaka-wybrac
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.