20 gru PIT kasowy – kto może skorzystać
Szanowni Państwo,
w dniu 1 stycznia 2025 zacznie obowiązywać nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Jedną ze zmian jest wprowadzenie tzw. kasowego PIT.
Kasowy PIT polega na wykazaniu przychodów i kosztów w momencie uregulowania płatności w całości, części lub ratach (dotyczy również zaliczek), jednak nie później niż w dniu upływu 2 lata licząc od dnia wystawienia faktury albo likwidacji działalności.
Kto może skorzystać z metody kasowej w PIT?
Z kasowego PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy już prowadzą działalność gospodarczą oraz Ci, którzy dopiero ją otworzyli. Z metody tej NIE SKORZYSTAJĄ spółki cywilne czy spółki jawne.
Warunki umożliwiające skorzystanie z metody kasowej:
- działalności jest prowadzona samodzielnie (można zatrudniać pracowników);
- przychody z prowadzonej działalności w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 000 000,00 zł. W przypadku przedsiębiorstwa w spadku w przychodach uwzględnia się również przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie przez zmarłego przedsiębiorcę;
- działalność jest opodatkowana według skali podatkowej (zasady ogólne), podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przedsiębiorcy korzystający z ulgi IP BOX również mogą korzystać z metody kasowej PIT.
- przedsiębiorca nie prowadzi ksiąg rachunkowych;
- przedsiębiorca złoży do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej.
Aby skorzystać z metody kasowej w 2025 roku należy do 20 lutego 2025 roku złożyć pisemne oświadczenie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Osoby otwierające działalność w grudniu 2024 roku i chcą skorzystać z metody kasowej muszą takie oświadczenie złożyć do końca grudnia 2024. Jeżeli działalność jest otwierana w trakcie roku to informację o metodzie kasowej zgłasza się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiąc rozpoczęcia działalności gospodarczej.
Wybrana metoda obowiązuje przez cały rok i na lata kolejne (pod warunkiem spełniania warunków korzystania z tej metody) do czasu rezygnacji (należy to zgłosić do 20 lutego roku następnego).
Kiedy można stosować metodę kasową?
Metodę kasową można zastosować wyłącznie do przychodów z transakcji z innym przedsiębiorcą, które są udokumentowane fakturami wystawionymi zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Metoda kasowa nie ma zastosowania do:
- sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej;
- transakcji z podmiotem powiązanym (działalność współmałżonka) lub spółki, w której przedsiębiorca posiada ponad 5% działów oraz z przedsiębiorcą którego siedziba lub miejscem zamieszkania jest kraj zwany rajem podatkowym;
- przychodów z tytułu zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ujętych w ewidencji ŚT oraz WNMiP.
Przedsiębiorcy, którzy wybiorą kasowy PIT muszą prowadzić odpowiednią ewidencje faktur rozliczanych wybraną metodą. Ewidencja ta musi zawierać:
- nr faktury;
- datę wystawienia faktury;
- kwotę faktury;
- datę uregulowania należności.
Źródła:
- https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/005347#3
- https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/dzialalnosc-gospodarcza/6805925,kasowy-pit-od-2025-roku-dla-kogo-jak-to-dziala-co-przedsiebiorcy-powinni-wiedziec-o-nowych-przepisach.html
- https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/pit-kasowy-od-2025-r-korzysci-i-pulapki-dla-przedsiebiorcow/f896495
- https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20240001593
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego