Wykup samochodu z leasingu operacyjnego – konsekwencje podatkowe

10 gru Wykup samochodu z leasingu operacyjnego – konsekwencje podatkowe

Posted at 12:01h in Bez kategorii by Coinbaq Solutions

Szanowni Państwo,

przypominamy, że leasing operacyjny to najpopularniejsza forma finansowania zakupu samochodu do firmy. Dzięki takiemu rozwiązaniu można użytkować samochód bez konieczności początkowego wydatkowania dużych sum, a po zakończeniu leasingu można go wykupić na preferencyjnych warunkach.

Po zakończeniu leasingu istnieją 2 możliwości wykupu przedmiotu leasingu:

  1. Na cele działalności gospodarczej,
  2. Na cele prywatne, nie związane z prowadzona działalności.

W pierwszym przypadku przedsiębiorca otrzymuje fakturę VAT, którą ujmuje w kosztach działalności. Jeżeli wartość wykupu samochodu przekracza 10 000,00 zł (netto dla czynnych podatników VAT lub brutto dla podatników zwolnionych) pojazd należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych i amortyzować zgodnie z planem amortyzacji. Jeżeli wartość wykupu jest poniżej kwoty 10 000,00 zł wtedy wykup ten można jednorazowo zaliczyć w koszty. Można również wprowadzić taki pojazd do ewidencji środków trwałych i skorzystać z amortyzacji jednorazowej.

Czynni podatnicy VAT mają prawo do odliczenia podatku VAT, naliczonego na fakturze wykupu. Wysokość odliczenia podatku VAT zależy od sposobu wykorzystywania samochodu w firmie. Jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany, czyli i do działalności i do czynności prywatnych, wówczas podatnik może odliczyć tylko 50% kwoty podatku VAT od wykupu i wszystkich faktur dotyczących użytkowania samochodu (paliwo, części samochodowe, przeglądy).

Aby móc odliczyć 100% podatku VAT należy spełnić kilka warunków:

  1. pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w celach związanych z działalnością,
  2. prowadzona jest kilometrówka dla celów VAT,
  3. pojazd został zgłoszony do urzędu skarbowego na druku VAT-26,
  4. został stworzony regulamin użytkowania pojazdu w firmie.

Powyższe informacje nie obowiązują, jeżeli wykup z leasingu nastąpił na osobę prywatną, do majątku prywatnego. W takiej sytuacji nie ma możliwości odliczenia podatku VAT oraz zaliczenia tego wykupu do kosztów działalności.

 

Źródła:

  1. https://ikidp.pl/2024/11/21/wykup-samochodu-z-leasingu-jakie-rodzi-to-konsekwencje-podatkowe/
  2. https://www.podatnik.info/publikacje/vat-od-wykupu-samochodu-z-leasingu-czy-mozna-odliczyc,63930f

 

Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego