Projekt zmian w PIT i CIT na 2025 rok

27 wrz Projekt zmian w PIT i CIT na 2025 rok

Posted at 11:02h in Bez kategorii by Coinbaq Solutions

Szanowni Państwo,

Ministerstwo Finansów zapowiada szereg zmian w podatkach dochodowych PIT i CIT, które mają na celu uporządkowanie przepisów podatkowych, wyeliminowanie wątpliwości i rozbieżności interpretacyjnych oraz uszczelnienie systemu podatkowego.

Zmiany w podatkach dochodowych w 2025 roku korzystne dla podatników
Nowelizacja ta, według Ministerstwa, przyniesie kilka korzystnych zmian dla podatników. Zmiany te mają polegać na:

  1. zwolnieniu z podatku wszystkich organizacji pozarządowych; nowelizacja zmieni zakres zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, tak by objąć tym zwolnieniem dochody wszystkich organizacji pozarządowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (dalej ustawa OPP), w części przeznaczonej na działalność określoną w art. 4 ustawy OPP (sfera zadań publicznych) z wyłączeniem działalności gospodarczej,
  2. zrównanie sytuacji podatkowej osób otrzymujących świadczenie wypłacane na zaspokojenie potrzeb rodziny (ustrój majątkowy między małżonkami nie będzie mieć wpływu na opodatkowanie),
  3. objęcie zwolnieniem podatkowym kwoty odszkodowania wypłaconej poszkodowanemu przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej,
  4. objęcie zwolnieniem podatkowym zapomóg otrzymywanych z uwagi na trudną sytuację materialną,
  5. objęcie ulgą wydatków termomodernizacyjnych ponoszonych w ramach projektów realizowanych przez jednostki samorządu terytorialnego (tzw. projekty parasolowe),
  6. jednoznaczne wskazanie, iż podatnik może pomniejszyć o straty z lat ubiegłych dochody stanowiące podstawę obliczenia daniny solidarnościowej,
  7. doprecyzowanie i zmiana niektórych przepisów w zakresie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC).

Zapowiadana jest również zmiana zasad ustalania przychodów i kosztów w łączeniu spółek bez przyznania udziałów (akcji).

Zmiany uszczelniające przepisy podatkowe
Wspomniana nowelizacja ma również uszczelniać przepisy podatkowe. Według Ministerstwa zmiany te mają:

  1. uszczelniać regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej,
  2. wprowadzić zmiany w preferencji IP BOX – wprowadzenie wymogu zatrudnienia,
  3. wprowadzić zmiany w daninie solidarnościowej – poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o kwalifikowane dochody opodatkowane IP BOX oraz o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej,
  4. dotyczyć działań restrukturyzacyjnych, tj., przekształcenia spółek, a także dotyczyć zmniejszenia wartości udziałów (akcji), czy wymiany udziałów,
  5. dotyczyć odliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariusza spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.

Zmiany porządkujące i doprecyzowujące brzmienie przepisów
Ministerstwo Finansów zapowiada również zmiany techniczne, porządkujące doprecyzowujące brzmienie przepisów:

  1. likwidację duplikujących się zwolnień od podatku stypendiów przyznawanych studentom przez jednostki samorządu terytorialnego,
  2. uchylenie „martwych” przepisów, m.in. zwolnień i preferencji, dotyczących np.:
    – dotacji z budżetu państwa otrzymanych na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego Przedakcesyjnego programu na Rzecz Rolnictwa i Rozwoju Obszarów wiejskich (SAPARD),
    – wartości rekompensaty pieniężnej otrzymanej na podstawie przepisów o zrekompensowaniu okresowego niepodwyższania płac w sferze budżetowej oraz utraty niektórych wzrostów lub dodatków do emerytur i rent,
  3. likwidację wątpliwości interpretacyjnych w zakresie rozumienia zwrotu „środki finansowe” użytego w objętej zwolnieniem od podatku pomocy udzielonej w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich,
  4. zmianę dotyczącą danych stanowiących podstawę zasilenia zeznań podatkowych w usłudze Twój e–PIT,
  5. uporządkowanie przepisu normującego zwolnienie przedmiotowe dla świadczenia mieszkaniowego przewidzianego, na zasadzie praw nabytych, w ustawie o Służbie Ochrony Państwa,
  6. wprowadzenie regulacji precyzujących zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w celu usprawnienia stosowania opodatkowania według tej formy,
  7. zmiany dot. rozliczeń podatkowych działań restrukturyzacyjnych,
  8. doprecyzowanie niektórych przepisów dot. cen transferowych.

Szczegółowy opis poszczególnych zmian zostanie opublikowany w zasadniczym projekcie nowelizacji.
Ministerstwo Finansów nie podaje konkretnego terminu wejścia w życie przepisów. Omawiany projekt ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów i skierowany do sejmu w III lub IV kwartale 2024 roku. Bardzo możliwe, że zmiany wejdą w życie z początkiem 2025 roku.

 

Źródła:
https://ksiegowosc.infor.pl/wiadomosci/6675486,zmiany-w-pit-i-cit-od-2025-r-minister-finansow-jedne-beda-korzystne-dla-podatnikow-inne-uszczelniajace.html
Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (założenia).

 

Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.