06 wrz Ile razy można dać dziecku darowiznę bez podatku w 2024 roku?
Szanowni Państwo,
opodatkowanie darowizny dla dziecka reguluje ustawa o podatku od spadku i darowizn. Wskazuje ona zasady prawne umożliwiające zwolnienie z podatku darowizny przekazanej dziecku. Aby tak się stało muszą być spełnione określone warunki.
Podatek od spadków i darowizn jest ustalany w zależności od stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa obdarowanego wobec darczyńcy. Wyszczególnione są 3 grupy podatkowe:
- I grupa podatkowa to małżonkowie, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć synowa;
- II grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki)’
- III grupa podatkowa obejmuje pozostałych nabywców.
Istnieje również „zerowa” grupa podatkowa, obejmującą najbliższych członków rodziny: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macoch. Przynależność do tej grupy umożliwia skorzystanie z pełnego zwolnienia z podatku pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
Każdej grupie przypisana jest kwota wolna od podatku od darowizn. W 2024 roku przedstawiają się one następująco:
- dla I grupy podatkowej wynosi ona 36 120,00 zł,
- dla II grupy podatkowej wynosi ona 27 090,00 zł,
- dla III grupy podatkowej wynosi ona 5 733,00 zł.
Do limitu kwoty wolnej zalicza się wszystkie otrzymane darowizny od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat.
Darowiznę pieniężną dla dziecka można przekazać w 2024 roku wielokrotnie bez podatku, ale gdy suma darowizn przekroczy kwotę wolną od podatku, która obecnie wynosi 36 120,00 zł, należy dokonać jej zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
Przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku, sumuje się wartość otrzymanej darowizny z wartością rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej samej osoby (np. tytułem darowizny, nieodpłatnego zniesienia współwłasności) w okresie pięciu lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie ostatniej darowizny.
Po przekroczeniu limitu kwoty wolnej pojawia się podatek. Poniższa tabela przedstawia aktualnie obowiązujące skale podatkowe:
| Kwoty nadwyżki w zł | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
| 1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
|
11 833 |
3% |
|
| 11 833 |
23 665 |
355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
| 23 665 | 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł |
|
| 2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
|
11 833 |
7% |
|
| 11 833 |
23 665 |
828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
| 23 665 | 1 893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł | |
| 3) od nabywców zaliczonych do III grupy | ||
|
|
11 833 |
12% |
| 11 833 |
23 665 |
1 420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
| 23 655 | 3 313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł | |
Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje w różnych momentach, w zależności od formy nabycia majątku. W przypadku darowizny, obowiązek podatkowy powstaje
z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy – z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.
Kiedy należy zgłosić darowiznę, by nie zapłacić podatku?
Darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego w momencie przekroczenia kwoty wolnej od podatku, czyli 36 120,00 zł. Na zgłoszenie darowizny podatnik ma 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku darowizny pieniężnej należy dodatkowo dostarczyć fiskusowi dokument otrzymania wpłaty np. potwierdzenie otrzymania przelewu.
Brak zgłoszenia darowizny przekraczającej kwotę wolną od podatku może skutkować karą. Warto więc pamiętać, że gdy suma pojedynczej darowizny lub kilku darowizn od rodziców dla dziecka przekroczy kwotę wolną, należy dokonać zgłoszenia w urzędzie skarbowym.
Źródła:
- https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/spadki-darowizny/6605784,ile-razy-mozna-dac-darowizne-dziecku-bez-podatku.html
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek – Dz.U. 2023 poz. 1226
- Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.