26 lip Działalność nierejestrowana – czym jest, nowy limit od 01 lipca 2024
Szanowni Państwo,
przypominamy, że działalność zarobkową można też czasami prowadzić bez konieczności rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG) i urzędzie skarbowy w ramach tzn. działalności nierejestrowanej.
Czym jest działalność nierejestrowana?
Jest to forma aktywności gospodarczej, która przeznaczona jest dla osób, które prowadzą niewielki biznes. Działalność nierejestrowana pozwala w maksymalnie prosty sposób prowadzić małą firmę.
Aby mieć możliwość prowadzenia takiej działalności, w żadnym miesiącu przychód nie może przekroczyć 75% kwoty aktualnej płacy minimalnej. Od lipca 2024 r. ten miesięczny limit przychodów dla działalności nierejestrowanej zwiększył się do kwoty 3 225,00 zł brutto. Wynika to ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia od lipca br. Ponieważ od lipca 2024 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4 300,00 zł brutto. W pierwszej połowie 2024 roku obowiązywał miesięczny limit przychodów w wysokości 3 181,50 zł brutto.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrową może założyć wyłącznie osoba fizyczna, która nie wykonywała działalności gospodarczej w ciągu ostatnich pięciu lat. To oznacza, że można posiadać zarejestrowaną firmę, ale jej działalność musi być zawieszona przez ostatnie 60 miesięcy. Dotyczy to również osób, które wykonywały działalność gospodarczą poza granicami Polski. Zarabiać w ten sposób mogą także osoby niepełnoletnie, rolnicy, bezrobotni i urzędnicy.
Działalność nierejestrowana nie może obejmować aktywności, co do której potrzebne jest dodatkowe zezwolenie lub koncesja. Nie można też w ten sposób prowadzić spółki cywilnej.
Jakie są korzyści z działalności nierejestrowej?
Działalność nierejestrowana przynosi następujące korzyści:
- nie trzeba zgłaszać działalności w ewidencji przedsiębiorców – CEIDG, urzędzie skarbowym i GUS (nie ma obowiązku posiadania numerów identyfikacyjnych NIP i REGON),
- nie płaci się składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne ani ubezpieczenia zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej,
- nie trzeba płacić comiesięcznych (albo kwartalnych) zaliczek na podatek,
- nie trzeba płacić podatku VAT – działalność nierejestrowaną obejmuje zwolnienie podmiotowe, bo przychody z działalności nierejestrowanej nie przekroczą 200 000,00 zł w skali roku, chyba że sprzedawane są towary, bądź usługi wymagające rejestracji do VAT już od pierwszej sprzedaży (np.: towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, sprzedaż przez Internet preparatów kosmetycznych, urządzeń elektrycznych, usługi prawnicze, doradcze),
- nie trzeba prowadzić skomplikowanej księgowości, a jedynie uproszczoną ewidencję sprzedaży.
Co w przypadku przekroczenia limitu przychodów w danym miesiącu?
Gdy prowadząc działalność nierejestrowaną zostanie przekroczony limit w dowolnym miesiącu, to w ciągu 7 dni trzeba obowiązkowo zarejestrować (w CEIDG i urzędzie skarbowym) taką działalność jako działalność gospodarczą ze wszystkimi tego konsekwencjami.
Jakie są obowiązki w działalności nierejestrowej?
Od momentu podjęcia działalności nierejestrowanej należy:
- prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży,
- rozliczać przychody z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36 według skali podatkowej,
- wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego,
- przestrzegać praw konsumenta, w tym prawa do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na odległość i realizować obowiązki związane z reklamacją, zwrotem czy naprawą.
Co ważne, prowadząc działalność nierejestrowaną, osoba fizyczna nie jest przedsiębiorcą, zatem zgodnie z Kodeksem cywilnym zawierane umowy o świadczenie usług stanowią umowy-zlecenia, od których zleceniodawca odprowadza składki do ZUS.
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna
Działalność nierejestrowana musi być prowadzona zgodnie z przepisami o VAT, co oznacza, że trzeba też stosować przepisy dotyczące kas fiskalnych. Warto jednak pamiętać, że w przypadku działalności nierejestrowanej wartość sprzedaży jest ograniczona limitem przychodów, a więc niska. W związku z tym można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT.
Są jednak dziedziny, które niezależnie od wysokości przychodów wymagają stosowania kasy fiskalnej. Jeśli więc w ramach działalności nierejestrowanej będą świadczone usługi, np.:
– naprawa pojazdów silnikowych;
– naprawy wulkanizacyjne;
– usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,
to trzeba będzie wystąpić o nadanie numeru NIP. Osoba, która zdecyduje się na działalność nierejestrowaną w tych obszarach, będzie musiała mieć kasę fiskalną i wydawać paragony.
Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej stosuje się z uwagi na niski obrót. Limit obrotu, który upoważnia do takiego zwolnienia wynosi 20 000,00 zł i jest to limit roczny. Po jego przekroczeniu trzeba mieć kasę fiskalną. Jeśli więc działalność zacznie być prowadzona w ciągu roku, to jest on proporcjonalnie zmniejszany.
Nie trzeba mieć kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje się produkty lub usługi firmom, a także w przypadku sprzedaży internetowej.
Jak rozliczać się z urzędem skarbowym?
Jeżeli osoba fizyczna uzyskuje przychody zarówno z działalności nierejestrowanej, jak i z umowy o pracę czy umów-zleceń lub umów o dzieło, przychody z działalności nierejestrowanej rozliczy w zeznaniu rocznym PIT-36. Na potrzeby rozliczeń z urzędem skarbowym przychodem z działalności nierejestrowanej są: pieniądze i wartości pieniężne otrzymane lub postawione do twojej dyspozycji w roku kalendarzowym oraz wartość otrzymanych świadczeń – w naturze i innych nieodpłatnych. Oznacza to, że przychodem podatkowym z tej działalności są tylko kwoty zapłacone przez klienta za towar lub usługę.
Prowadząc działalność nierejestrowaną, nie ma obowiązku odprowadzania miesięcznych zaliczek na podatek. Podatki rozliczane są dopiero w zeznaniu rocznym składanym do 30 kwietnia za rok poprzedni. W tym terminie należy również zapłacić podatek od dochodów z działalności nierejestrowanej.
Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowanej nie wyłącza prawa do wspólnego rozliczenia małżonków.
Jak rozliczyć koszty w działalności nierejestrowej?
W zeznaniu rocznym, w którym rozlicza się z prowadzenie działalności nierejestrowanej (PIT-36), można wykazać koszty, które zostały poniesione w związku z tą działalnością i pomniejszyć dochód, który podlega opodatkowaniu (podatek wynosi 12%).
Takimi kosztami będą, np.: zakupy surowców do produkcji wyrobów lub zakup towarów handlowych, które są sprzedawane, a także koszty zużytej energii.
Te koszty muszą być udokumentowane, dlatego trzeba przechowywać wszystkie dowody zakupów. Najlepiej, jeśli na tych dowodach będą podane: imię, nazwisko czy miejsce zamieszkania. Koszty uzyskania przychodów będą rozpoznawane kasowo, czyli w dacie, gdy rzeczywiście zostanie poniesiony wydatek (data zapłaty).
Źródła:
https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115
Działalność nierejestrowana – wyższy limit od 1 lipca 2024 r. Obowiązki: ewidencja, koszty, kasa fiskalna, rozliczenia podatkowe – Infor.pl
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.