Zmiany w podatku od spadków i darowizn.

27 cze Zmiany w podatku od spadków i darowizn.

Szanowni Państwo,

w celu całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn od członków rodziny, należy złożyć formularz podatkowy SD-Z2. Dodatkowo istnieje możliwość zgłoszenia darowizny online.

Ulga przysługuje, jeśli otrzymali Państwo majątek od jednej z poniższych osób:

• żony, męża,
• córki, syna, wnuczki, wnuka, prawnuczki, prawnuka,
• matki, ojca, babci, dziadka, prababci, pradziadka,
• pasierbicy, pasierba,
• siostry, brata,
• macochy, ojczyma.

W ciągu jakiego czasu trzeba zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego?

Darowiznę, bądź spadek należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania. Przekroczenie tego terminu, nawet o jeden dzień, jest równoznaczne z koniecznością zapłaty pełnej kwoty podatku od darowizny, bądź spadku.

Ważne! Jeśli darowizna, bądź spadek nie zostaną zgłoszone, a urząd skarbowy dowie się o tym w wyniku kontroli, wówczas trzeba będzie zapłacić podatek w wysokości 20% otrzymanego majątku.

Czy darowizna jest wolna od podatku?

W nawiązaniu do przepisu ustawy o podatku od spadków i darowizn, zgodnie z którym zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Jeśli darowane są pieniądze, trzeba transakcję udokumentować dowodem przekazania ich “na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym“.

Co w przypadku, gdy darowizna jest w formie gotówki?

Warunkiem wystarczającym do skorzystania ze zwolnienia podatkowego jest udokumentowanie dokonania przekazania środków pieniężnych we wskazany w tym przepisie sposób przez darczyńcę na rzecz obdarowanego. Innymi słowy – trudno stwierdzić, kto był darczyńcą, jeśli obdarowany otrzyma od niego gotówkę, a następnie sam wpłaci na konto. Dlatego zwolnienie od podatku gwarantuje przelew, czy też wpłata gotówki na konto obdarowanego przez darczyńcę. Musi po prostu być udokumentowane, kto komu przekazuje pieniądze.

Co ważne – jeśli darowizna w ciągu pięciu lat nie przekroczy 10 400,00 zł, nie musi być zgłaszana do urzędu skarbowego. Wspomniany warunek zwolnienia darowizny z podatku dotyczy wyższych kwot.

Zmiany w podatku od spadków i darowizn – wyższe kwoty wolne i zmienione przedziały skal podatkowych

Opublikowane Rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn weszło w życie z dniem 13 października 2022 r. Podwyższeniu uległy przedziały nadwyżki kwot wartości rzeczy i praw majątkowych podlegających opodatkowaniu, określone w skalach podatkowych z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nowe kwoty wolne i nowe skale podatkowe obejmują m.in. darowizny otrzymane od 13 października 2022 r. albo spadki, których nabycie sąd lub notariusz potwierdził po 12 października 2022 roku.

Kwoty niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn

Kwoty czystej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych niepodlegające opodatkowaniu, określone w art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zostaną ustalone w nowej wysokości:

10 434,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,

7 878,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,

5 308,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn

Omawiany projekt rozporządzenia przewiduje, że skale podatkowe w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn zostaną ustalone w następującym brzmieniu:

Zgłoszenie darowizny online

Formularz SD-Z2, na którym należy zgłosić darowiznę, można wysłać internetowo na trzy sposoby:

1. Formularz interaktywny, aby wypełnić należy:

• wejść w zakładkę e-Deklaracje
• wybrać podatek i pobrać odpowiedni formularz
• wypełnić formularz
• podpisać go podpisem kwalifikowanym albo danymi autoryzującymi
• pobrać i zachować Urzędowe Poświadczenia Odbioru (UPO).

2. Moduł systemu finansowo-księgowego

Przy wykorzystaniu odpowiednich aplikacji (modułów) można wysyłać deklaracje drogą elektroniczną, bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych oraz automatycznie podpisać elektronicznie wszystkie przesyłane deklaracje. Aby wypełnić należy:

• pobrać właściwą strukturę logiczną z sekcji Struktury dokumentów XML
• wypełnić i wysłać dokument ze swojej aplikacji
• pobrać i zachować Urzędowe Poświadczenia Odbioru (UPO).

3. Uniwersalna Bramka Dokumentów (UBD), aby wypełnić należy:

• uruchomić odpowiednią aplikację (moduł) zgodnie ze specyfikacją Wejścia – Wyjścia dostępną w zakładce – Dokumentacja IT
• wypełnić formularz
• podpisać go podpisem kwalifikowanym lub danymi autoryzującymi
• wysłać dokument do UBD
• pobrać i zachować Urzędowe Poświadczenia Odbioru (UPO).

Zgłoszenie darowizny w formie papierowej

Wysyłki formularza SD-Z2 online nie jest jedyną opcją. Deklarację można złożyć również w formie tradycyjnej, czyli papierowej. Wzór można pobrać z Internetu pod adresem:

https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/formularze-do-druku-sd/#SD-2

lub wziąć osobiście wydrukowany formularz z dowolnego urzędu skarbowego. Po wypełnieniu deklaracji można przesłać ją również pocztą.

Pozdrawiamy,

Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.