11 kw. Rozliczenie roczne – Ulga termomodernizacyjna.
Szanowni Państwo,
w związku ze zbliżającym się terminem rozliczenia rocznego za 2022 rok mogą Państwo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeśli są Państwo właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej).
Termomodernizacja polega na:
- ulepszeniu, gdzie zmniejsza się zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie do budynków mieszkalnych,
- ulepszeniu, gdzie zmniejszają się straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków,
- wykonaniu przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych,
- całkowitej lub częściowej zamianie źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
Co ważne, nie można skorzystać z ulgi, jeśli budynek nie jest oddany do użytku (jest w budowie).
Odliczyć można wydatki na ulgę termomodernizacyjną, jeśli:
- są one wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (link: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20180002489/O/D20182489.pdf ),
- dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym ponieśli Państwo pierwszy wydatek,
- posiadają Państwo fakturę wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług, który nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku,
- nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone tobie w jakiejkolwiek formie,
- nie zaliczono ich do kosztów uzyskania przychodów, nie odliczono od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub nie uwzględniono w związku z korzystaniem z ulg podatkowych zgodnie z obowiązującą Ordynacją podatkową.
Jak obliczyć ulgę
Ulgę odliczyć można w zeznaniu podatkowym od:
- dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub
- dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub
- przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53.000,00 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których są Państwo właścicielem lub współwłaścicielem.
Jeśli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, to odliczyć można kwotę wraz z tym podatkiem, o ile nie odliczono tego podatku na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.
Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w Państwa dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym je poniesiono, odliczyć można w kolejnych latach. Jednakże nie będzie można odliczać ich dłużej, niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony był pierwszy wydatek. Jeżeli w okresie trzech lat nie zrealizują Państwo przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony był pierwszy wydatek), będą musieli Państwo zwrócić ulgę. Oznacza to, że będzie trzeba doliczyć do dochodu wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin.
Jeśli po roku, w którym skorzystali Państwo z ulgi, otrzymają zwrot odliczonych wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, są Państwo zobowiązani doliczyć odpowiednio kwoty uprzednio odliczone do dochodu (przychodu) w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym otrzymano ten zwrot.
W przypadku otrzymania dotacji na termomodernizację, również można skorzystać z ulgi, jednakże kwota możliwa do odliczenia musi zostać pomniejszona o przyznaną kwotę dotacji.
Jak dokumentować prawo do ulgi
Ulgę można odliczyć, jeśli posiadają Państwo fakturę wystawioną przez podatnika VAT czynnego. Podstawą do odliczenia może być również faktura zawierająca podatek od wartości dodanej wystawiona przez podmiot z państwa członkowskiego UE.
Jakie zeznanie złożyć
Odliczeń dokonać można w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).
Pozdrawiamy,
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.