29 mar Rozliczenie roczne – wspólne rozliczenie małżonków.
Szanowni Państwo,
wspólne rozliczenie z małżonkiem to jedna z najefektowniejszych metod na obniżenie zobowiązania podatkowego.
Łącznemu rozliczeniu podlegać mogą wyłącznie małżonkowie, którzy:
- zawarli związek małżeński w trakcie 2022 r. lub związek ten został zawarty w latach wcześniejszych i trwa nadal,
- przez cały rok istnieje między nimi ustrój współwłasności majątkowej małżeńskiej (umowy o rozdzielności majątkowej eliminują rozliczenie tego rodzaju; umowy o rozszerzeniu lub ograniczeniu wspólności majątkowej – pozwalają na wspólne opodatkowanie; separacja prawna nie pozwala na wspólne rozliczenie, separacja faktyczna bez orzeczenia – nie ogranicza prawa do rozliczenia wspólnie),
- żaden z małżonków nie opłaca podatku liniowego (PIT-36L), ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), wyjątkiem jest opodatkowanie w tej formie przychodów z najmu prywatnego, dzierżawy, podatku tonażowego, podatku pobieranego na podstawie ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych; jeśli małżonkowie posiadają też inne przychody, to również do tych pozostałych – rozliczanych według skali podatkowej, nie mogą zastosować łącznego opodatkowania,
- małżonkowie pozostają polskimi rezydentami podatkowymi,
- złożą wniosek o wspólne opodatkowanie w deklaracji podatkowej, albo poprzez korektę wcześniej złożonej deklaracji lub wniosek ten znajdzie się w deklaracji PIT złożonej przez nich po terminie ustawowym.
Dopuszczalne jest rozliczenie się łącznie z małżonkiem w przypadku, gdy zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub gdy pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego. U takich osób nie można natomiast stosować w danym roku rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Jest kilka przypadków, które pozwalają na osiągnięcie korzyści podatkowej ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem:
- gdy jedno z małżonków nie zarabia w ogóle – wówczas nie może korzystać z kwoty zmniejszającej podatek; przy rozliczeniu wspólnym – kwota zmniejszająca (3.600 zł rocznie) obniży dodatkowo wspólne zarobki – zostanie bowiem odjęta od połowy zarobków małżonka, który zarabia,
- gdy jedno z małżonków zarabia niewiele, a drugi z małżonków posiada dochód roczny przekraczający pierwszy próg skali podatkowej – czyli 120 000,00 zł; wówczas korzyścią jest opodatkowanie zarobków obojga małżonków w według stawki 12% (do łącznej kwoty dochodu równiej 240 000,00 zł).
Jednakże istnieją też sytuacje, w których wspólne rozliczenie małżonków nie zawsze przynosi korzyści podatkowe:
- gdy oboje małżonkowie pozostają opodatkowani według tej samej stawki podatku i posiadają dochód wyższy niż 30 000,00 zł – wówczas przysługuje im taka sama kwota zmniejszająca podatek, a wspólne rozliczenie podatkowe nie przyniesie dodatkowych korzyści dla małżonków,
- gdy łączny dochód małżonków wyniesie więcej niż 60 000,00 zł (2×30 000,00 zł), małżonek zarabiający mniej – posiada dochód nie niższy niż 30 000,00 zł, a zarabiający więcej – do 120 000,00 zł,
- gdy dochody jednego z małżonków przekroczą 1 mln zł, a drugi małżonek ma bardzo niskie dochody lub nie ma ich wcale – taka sytuacja nie spowoduje obniżenia podstawy do obliczenia tzw. daniny solidarnościowej, czyli podatku 4% od nadwyżki dochodów powyżej 1 mln zł. do ustalania podstawy obliczenia daniny solidarnościowej każdy z małżonków bierze pod uwagę wyłącznie swoje dochody, niezależnie od tego, czy na gruncie podatku dochodowego małżonkowie rozliczają się wspólnie. Dla celów ustalenia podstawy opodatkowania daniną solidarnościową dochodów małżonków nie łączy się ani nie dzieli na pół.
Pozdrawiamy
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.