04 kw. Rozliczenie roczne: Ulga na leki
Szanowni Państwo,
Podczas rozliczenia rocznego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której wspominaliśmy w poprzedniej wiadomości, przysługuje możliwość skorzystania z ulgi na leki. Z ulgi tej mogą skorzystać podatnicy, którzy płacą podatek dochodowy według skali podatkowej, czyli rozliczający się z dochodów na formularzach PIT-36 i PIT-37, ale również podatnicy, którzy rozliczają swoje przychodu ryczałtem.
Komu przysługuje ulga na leki?
Ulga na leki przysługuje wyłącznie osobom niepełnosprawnym lub podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. W tej drugiej sytuacji z odliczenia mogą skorzystać podatnicy, pod których opieką przebywają: współmałżonek, rodzic, rodzic małżonka, rodzeństwo, dzieci własne i przysposobione, dzieci przyjęte na wychowanie, pasierbowie, synowa, zięć, macocha i ojczym.
Co ważne, z ulgi można skorzystać tylko w wypadku zalecenia określonych lekarstw przez lekarza specjalistę. Wyjątkiem jest tutaj jednak sytuacja, kiedy odliczenia wydatków na leki chce się dokonać na rzecz osoby niepełnosprawnej pozostającej na naszym utrzymaniu. Wówczas można to uczynić, jeśli dochody niepełnosprawnego nie są wyższe niż 15 010,56 zł (12-krotności kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu 2021. Do dochodów osoby niepełnosprawnej nie zalicza się świadczenia uzupełniającego, zasiłku pielęgnacyjnego, tzw. 13. emerytury).
W rzeczywistości ulga odnosi się do różnicy pomiędzy poniesionymi w danym miesiącu wydatkami a kwotą 100 złotych. Oznacza to, że jeśli przykładowo w sierpniu na leki podatnik wydał 160 zł, to za ten miesiąc będzie mógł odliczyć kwotę 60 zł. W przypadku, gdy miesięczne wydatki na leki nie przekroczą 100 zł – podatnik nie dokona odliczenia za ten miesiąc.
Ulga na leki – jakie dokumenty są potrzebne?
Podatnik, który chce skorzystać z ulgi na leki, ma obowiązek wykazania jednego z wymaganych dokumentów:
- orzeczenia o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności (wystawionego przez organ orzekający),
- decyzji o uzyskanej rencie (szkoleniowej, socjalnej lub z powodu całkowitej bądź częściowej niezdolności do pracy),
- orzeczenia o rodzaju oraz stopniu niepełnosprawności wystawionego osobie, która nie ukończyła 16 roku życia.
Przede wszystkim należy także udowodnić poniesione wydatki na podstawie faktur, rachunków lub paragonów. Na tej podstawie ustala się również ich wysokość.
Czego nie dotyczy ulga na leki?
Ulga na leki zakłada odliczanie jedynie takich środków, które wpisują się w definicję słowa „lek”. Ze względu na wiele nieścisłości, urzędy skarbowe często odwołują się w tej sprawie do przepisów prawa farmaceutycznego. W jego ujęciu preparat, który uznać możemy za „lek”, musi być wpisany do Rejestru Produktów Leczniczych Dopuszczonych do Obrotu na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Recepta, z którą udamy się do apteki zostanie uznana tylko, kiedy wypisze ją lekarz specjalista. Nie dostaniemy zatem ulgi na przykład na wszelkie suplementy diety bądź środki opatrunkowe.
Z ulgi nie można skorzystać, jeśli wydatki na leki są w jakikolwiek sposób dofinansowywane przez inne instytucje lub organizacje.
Pozdrawiamy,
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.