31 mar Rozliczenie roczne: Ulga rehabilitacyjna
Szanowni Państwo,
Przypominamy, że składając rozliczenie roczne przysługuje możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Z ulgi tej mogą skorzystać podatnicy, którzy płacą podatek dochodowy według skali podatkowej, czyli rozliczający się z dochodów na formularzach PIT-36 i PIT-37, ale również podatnicy, którzy rozliczają swoje przychodu ryczałtem.
Czym jest ulga rehabilitacyjna?
Ulga rehabilitacyjna to możliwość odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych i w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych – poniesionych przez niepełnosprawnych podatników lub podatników, którzy utrzymują osoby niepełnosprawne.
Dla kogo jest ulga rehabilitacyjna?
Przede wszystkim z ulgi rehabilitacyjnej mogą korzystać osoby niepełnosprawne oraz osoby, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Tu osobą niepełnosprawną pozostającą na utrzymaniu podatnika jest osoba niepełnosprawna, której roczny dochód nie przekracza 12-krotności kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu 2021 (15 010,56 zł), będąca dla podatnika: współmałżonkiem, dzieckiem własnym, dzieckiem przysposobionym, dzieckiem obcym przyjętym na wychowanie, pasierbem, rodzicem, rodzicem współmałżonka, rodzeństwem, ojczymem, macochą, zięciem lub synową.
Opiekun osoby niepełnosprawnej a ulga
Tak jak już wspomniano wyżej z ulgi rehabilitacyjnej mogą korzystać nie tylko niepełnosprawni, ale także osoby, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Są to z reguły rodzice dzieci niepełnosprawnych oraz inni członkowie rodziny opiekujący się niepełnosprawnymi, wskazani w art. 26 ust. 7e ustawy o PIT (współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe).
Również te osoby mogą odliczać (od dochodu w PIT albo od przychodu w ryczałcie ewidencjonowanym) wydatki wskazane art. 26 ust. 7a ustawy o PIT. Ich też obowiązują pozostałe warunki uprawniające do korzystania z tej ulgi, oprócz oczywiście posiadania statusu osoby niepełnosprawnej.
Nie można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków, które zostały już wcześniej:
– zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, albo
– odliczone na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, albo
– zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Jeżeli nie uda się odliczyć wszystkich poniesionych wydatków w danym roku, ponieważ dochód albo przychód był za mały i po prostu nie było od czego odliczyć, wówczas nie można odliczyć tych nieodliczonych wydatków w kolejnych latach. Można odliczać tylko te wydatki, które były poniesione w rozliczanym roku podatkowym – tj. w tym, w którym zostały osiągnięte rozliczane dochody lub przychody.
Pozdrawiamy,
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.