Rozliczenie roczne: ulga termomodernizacyjna

07 mar Rozliczenie roczne: ulga termomodernizacyjna

Posted at 08:29h in Bez kategorii by Grzegorz Bącal

Szanowni Państwo,

Zbliża się okres rozliczeń rocznych. Jedna z ulg jaką można rozliczyć w zeznaniu rocznym jest ulga termomodernizacyjna.

 

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

To możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania, tj. od dochodu w PIT lub od przychodu, jeśli wybraną formą opodatkowania jest ryczał od przychodów ewidencjonowanych, wydatków do 53 000 zł poniesionych na realizację tzw. przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w domu jednorodzinnym. Wskutek tego odliczenia zmniejsza się zatem dochód lub przychód podlegający opodatkowaniu.

Ulga termoizolacyjna jest skierowana do właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych, także tych w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej.

 

Kiedy można odliczyć ulgę?

Wydatki na ulgę termomodernizacyjną można odliczyć, jeśli:

  • dane wydatki są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z　21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych,
  • dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosło się pierwszy wydatek,
  • posiada się fakturę wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług, który nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku,
  • nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie,
  • nie zostały zaliczone jako koszty uzyskania przychodów, nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub nie zostały uwzględnione w związku z korzystaniem z ulg podatkowych zgodnie z Ordynacją podatkową.

 

Jak obliczyć ulgę

Ulgę odliczamy w zeznaniu podatkowym od:

  • dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub
  • dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub
  • przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Maksymalna kwotą odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł brutto oraz przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi być zakończone w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym zostały poniesione, można odliczyć w kolejnych latach. Jednak nie dłużej, niż przez 6 lat,　licząc od końca roku podatkowego, w　którym poniesiono pierwszy wydatek.

Odliczeniu w ramach omawianej ulgi nie podlegają wydatki sfinansowane lub dofinansowane z dotacji lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie ze środków publicznych. Innymi słowy odliczeniu podlegają tylko te wydatki, których ciężar ekonomiczny ponosi podatnik. Ponadto nie można odliczyć wydatków, które w jakiejkolwiek formie pomniejszyły już zobowiązanie podatkowe podatnika.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki m.in. na następujące usługi:

  • wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych,
  • montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
  • montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
  • montaż pompy ciepła;
  • montaż kolektora słonecznego;
  • montaż instalacji fotowoltaicznej.

Zestawienie wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej znajduje się w　załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. z 2018 r., poz. 2489).

　

Jak dokumentować prawo do ulgi

Ulgę można odliczyć, jeśli posiadamy　fakturę　wystawioną przez podatnika VAT czynnego. Podstawą do odliczenia może być również　faktura zawierającą podatek od wartości dodanej wystawiona przez podmiot z państwa członkowskiego UE.

Które rozliczenie roczne pozwala na odliczenie takiej ulgi?

Odliczenie można przeprowadzić rozliczając się według:

  • skali podatkowej, tj. na PIT-37 oraz PIT-36,
  • podatku liniowego, tj. na PIT-36L
  • ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, tj. PIT-28.

Ulgę wykazać należy w załączniku PIT/O oraz w deklaracji podatkowej – poprzez wskazanie sumy odliczeń wykazanych na PIT/O.

 

Pozdrawiamy,

Zespół Coinbaq Business Solutions　oraz Śląskiego Centrum Finansowego.