22 lut Rozliczenie roczne: ulga prorodzinna
Szanowni Państwo,
Przypominamy, że składając rozliczenie roczne przysługuje możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej. Z ulgi na dzieci mogą skorzystać podatnicy, którzy płacą podatek dochodowy według skali podatkowej, czyli rozliczający się z dochodów na formularzach PIT-36 i PIT-37. Korzystając z ulgi należy trzymać się ściśle określonych zasad.
Ulga prorodzinna jest nielimitowana w stosunku do ilości dzieci, które podatnik posiada. A zatem kwota odliczenia lub zwrotu przysługuje na każde dziecko, którego status spełnia ustawowe wymogi. Odliczenie stosuje się od podatku, co w konsekwencji pozwala na sporą oszczędność i znaczące kwoty powracające do portfeli podatników.
Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom oraz rodzicom zastępczym, wychowującym dziecko, do ukończenia 18 roku życia. Również jeżeli dziecko jest niepełnosprawne i otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny albo rentę socjalną. Ulga przysługuje również jeżeli dziecko się uczy do 25 roku życia, a jego roczny dochód nie przekracza 3 089,00 zł. Dochód rozumiany jako przychód (brutto) minus koszty uzyskania przychodu (dla umów zlecenia wynoszą 20 %).
Warunek zastosowania ulgi na dzieci
W przypadku, gdy podatnik posiada jedno dziecko, które co do zasady uprawnia go do skorzystania z ulgi, kluczowa jest kwota dochodów, jakie uzyskiwane były w danym roku podatkowym. Kwota ulgi na pierwsze dziecko wynosi 92,67 zł/miesiąc = 1 112,04 zł/rok, jeżeli dochody podatnika:
- pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 000,00 zł,
- niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56 000,00 zł, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego dziecko (w tym przypadku limit wynosi 112 000,00 zł, jak w przypadku małżeństw).
Aby podatnika uznać za samotnie wychowującego dziecko, czyli aby mógł on podlegać limitowi dochodów 112.000 zł, musi on faktycznie samotnie wychowywać dziecko, jednocześnie będąc:
- panną/kawalerem,
- wdową/wdowcem,
- rozwódką/rozwodnikiem,
- osobą, której małżonek przebywa w więzieniu lub nie ma praw rodzicielskich,
- osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację w rozumieniu odrębnych przepisów.
W przypadku, gdy podatnikowi przysługuje ulga na dzieci – dwójkę lub więcej, to maksymalne kwoty możliwe do odliczenia wynoszą:
- na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (czyli 92,67 zł‚ x 12 miesięcy = 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (czyli 92,67 zł‚ x 12 miesięcy = 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (czyli 166,67 zł x 12 miesięcy = 2 000,04 zł)
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł miesięcznie (czyli 225 zł x 12 miesięcy = 2 700 zł).
Jak odliczyć ulgę na dziecko
Aby odliczyć ulgę na dziecko w zeznaniu PIT, należy wykazać odpowiednie informacje, takie jak:
- numery PESEL lub imiona i nazwiska oraz daty urodzenia dzieci,
- zaznaczyć czas obowiązywania ulgi: czy przysługuje za cały rok, czy za kilka miesięcy (np. w przypadku urodzenia dziecka w trakcie roku).
Jeżeli podatnik rozlicza się wspólne z małżonkiem, należy wpisać ulgę na każde dziecko. Jeżeli podatnicy rozliczają się oddzielnie, należy ustalić w jakich proporcjach zostanie wpisana ulga. Można wpisać po równo, albo ustalić proporcje, które zależą od podatnika.
Co ważne, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 27f ust. 5 określa, że „na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej, podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności:
- odpis aktu urodzenia dziecka;
- zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
- zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły”.
Dokumentów tych, więc nie trzeba dołączać do składanego zeznania rocznego, natomiast na żądanie urzędu skarbowego należy je przedstawić, aby udowodnić, że ulga na dzieci w danym roku przysługiwała.
Zwrot niewykorzystanej części ulgi na dzieci
W rozliczeniach za 2021 r. możliwe jest nie tylko odliczenie ulgi od kwoty podatku do zapłaty, ale także zwrot. Zwrot ten limitowany jest wysokością składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne, które zostały opłacone w danym roku. W przypadku, kiedy podatnik nie płacił w danym roku żadnych składek ZUS, nie ma możliwości otrzymania zwrotu niewykorzystanej ulgi na dzieci. Zwrot może zostać przekazany w gotówce lub na rachunek bankowy.
Pozdrawiamy,
Zespół Coinbaq Business Solutions oraz Śląskiego Centrum Finansowego.