Zmiana formy opodatkowania w 2021 roku

22 sty Zmiana formy opodatkowania w 2021 roku

Posted at 12:20h in Bez kategorii by SCF

Szanowni Państwo,

 

W związku z rozpoczęciem roku podatkowego 2021 przypominamy o możliwości dokonania zmiany formy opodatkowania.

Przedsiębiorcy zakładając działalność gospodarczą dokonują wyboru formy opodatkowania. Forma opodatkowania działalności gospodarczej nie musi obowiązywać przez cały okres prowadzenia firmy. Jeżeli przedsiębiorca uzna,
że inna forma opodatkowania będzie dla niego korzystniejsza, może dokonać jej zmiany. Kiedy i w jaki sposób można dokonać zmiany formy opodatkowania w 2021 roku?

W 2021 roku nadal obowiązuje zasada, zgodnie z którą wybór formy opodatkowania dokonany w roku podatkowym　obowiązuje również w latach następnych. Podatnik nie musi co roku wysyłać wniosku informującego
o wybranej w danym roku formie opodatkowania chyba, że ma zamiar dokonać jej zmiany.

  1. Jak przejść na opodatkowanie według stawki liniowej PIT (19%)?

Jeżeli chcą Państwo wybrać　opodatkowanie dochodów　z działalności gospodarczej　według stawki liniowej (19%), muszą Państwo złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według tej stawki:

– w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskają Państwo pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej,

– do końca roku – gdy pierwszy przychód uzyskają Państwo w grudniu danego roku.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania　 podatkiem liniowym można złożyć w urzędzie skarbowym lub dokonując zmiany we wniosku CEIDG-1. Druk aktualizujący CEIDG-1 może zostać złożony online.

PODATEK LINIOWY – ZALETY PODATEK LINIOWY – WADY
  • jedna stawka podatku, bez względu na wysokość osiąganego dochodu,
  • w tej formie nie łączy się dochodów uzyskanych z różnych źródeł, co oznacza, że dochody opodatkowane liniowo nie będą miały wpływu na podwyższenie stawki podatku od dochodów, które są opodatkowane wg skali podatkowej (z 18% na 32%),
  • możliwość odliczenia od przychodu poniesionych kosztów podatkowych,
  • prawo do odliczenia zapłaconych składek ZUS.
  • brak prawa do skorzystania z większości ulg podatkowych,
  • brak prawa do kredytu podatkowego,
  • brak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
  • brak prawa do wspólnego rozliczenia z dzieckiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
  • brak kwoty wolnej od podatku.

 

  1. Jak przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych PIT (według skali podatkowej – 17% i 32%)?

Skala podatkowa　PIT　(17% i 32%)　to podstawowa forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. To oznacza, że przedsiębiorca będzie opodatkowany na zasadach ogólnych, jeżeli nie wybierze innej formy opodatkowania lub wybierze inną formę, ale zgłosi się do naczelnika urzędu skarbowego po terminie, w którym może dokonać takiego wyboru.

Jeżeli prowadzą Państwo działalność gospodarczą opodatkowaną　według stawki liniowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i chcą Państwo wrócić do opodatkowania na zasadach ogólnych, muszą Państwo złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o zmianie formy opodatkowania w terminie:

– do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskają Państwo pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej,

– do końca roku – gdy pierwszy przychód uzyskają Państwo w grudniu danego roku.

Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania można złożyć w urzędzie skarbowym lub dokonując zmiany we wniosku CEIDG-1. Druk aktualizujący CEIDG-1 może zostać złożony online.

 

SKALA PODATKOWA – ZALETY SKALA PODATKOWA – WADY
  • prawo do skorzystania z ulg podatkowych (ulga prorodzinna, internetowa, rehabilitacyjna)
  • prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
  • odliczenie kwoty wolnej od podatku,
  • prawo do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
  • prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów
    o poniesione koszty uzyskania przychodów,
  • prawo do kredytu podatkowego,
  • prawo do odliczenia zapłaconych składek ZUS,
  • prawo do rozliczenia wszystkich przychodów opodatkowanych skalą podatkową na jednym zeznaniu rocznym.
  • po przekroczeniu dochodu 85 528 zł przedsiębiorca jest zmuszony do zapłaty podatku dochodowego wg stawki 32%,
  • obowiązek prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów.

 

  1. Jak przejść na opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

Jeżeli rodzaj prowadzonej przez Państwa działalności nie jest wyłączony z możliwości opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i chcą Państwo wybrać tę formę opodatkowania, muszą Państwo złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem:

– do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskają Państwo pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej,

– do końca roku – gdy pierwszy przychód uzyskają Państwo w grudniu danego roku.

Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania można złożyć w urzędzie skarbowym lub dokonując zmiany we wniosku CEIDG-1. Druk aktualizujący CEIDG-1 może zostać złożony online.

 

RYCZAŁT – ZALETY RYCZAŁT – WADY
  • możliwość skorzystania z niskich stawek podatkowych;
  • możliwość opłacania zaliczek co kwartał;
  • możliwość skorzystania z ulg.
  • forma nie jest dostępna dla każdego przedsiębiorcy;
  • brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów;
  • brak możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem;
  • brak możliwości skorzystania z ulgi na dzieci
    w zeznaniu PIT-28.

Stawki ryczałtu od 2021 roku:

http://www.wskazniki.gofin.pl/8,97,2,ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych.html

 

Pozdrawiamy,

Zespół Coinbaq Business Solutions, Fintaxis Finanse oraz Śląskiego Centrum Finansowego.